À cotisations TNS comparables, l'écart vient de l'impôt. Sur le scénario de référence (550 €/jour, tout en rémunération), l'EI laisse 4 842 €/mois net contre 4 842 € en EURL à l'IS. L'EURL creuse l'écart quand vous mettez du bénéfice en réserve à l'IS au lieu de tout imposer à votre barème ; à rémunération intégrale, les deux sont proches.
En bref
EI au réel et EURL relèvent du même régime social TNS, avec des cotisations comparables : la vraie différence est fiscale. L'EI est à l'impôt sur le revenu — tout le bénéfice est imposé chaque année ; l'EURL peut opter pour l'impôt sur les sociétés et ne soumettre à l'IR que ce que vous prélevez réellement. Sur le scénario de référence (550 €/jour), l'EI laisse 4 842 €/mois net contre 4 842 € en EURL.
Estimation avec vos paramètres — indicatif, pas un conseil
EI AU RÉEL (IR) : 4 842 €/mois net, soit +1 655 €/mois vs votre CDI
CDI de référence : 3 187 €/mois net après impôt — sans compter chômage, congés payés et retraite, à pondérer selon votre aversion au risque.
▙ Votre activité
Tous les statuts freelance€/j
j
mois
€
CA annuel — 108 900 €
▙ Votre foyer fiscal
Tous les statuts€/an
MICRO-ENTREPRISE✕ NON ACCESSIBLE
5 261 € net/mois
63 138 € net/an après impôt — 58 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Cotisations sociales + CFP | −28 096 € |
| Impôt sur le revenu | −14 666 € |
| Frais professionnels (non déductibles) | −3 000 € |
| Net final | 63 138 € |
⚠ CA (108900 €) > plafond micro de 83600 € : ce statut n'est pas accessible à ce niveau de revenu.
⚠ CA > 37500 € : TVA à facturer (sans impact sur le net si clients professionnels).
⚠ En micro, vos frais réels ne sont pas déductibles : l'abattement forfaitaire s'applique quoi qu'il arrive.
EI AU RÉEL (IR)★ MEILLEUR NET ESTIMÉ
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
EURL (IS)#2
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Fiscalité des dividendes | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
SASU (IS)#3
4 125 € net/mois
49 499 € net/an après impôt — 45 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −46 732 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Flat tax sur dividendes (31,4 %) | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −9 670 € |
| Net final | 49 499 € |
PORTAGE SALARIAL#4
3 767 € net/mois
45 205 € net/an après impôt — 42 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais de gestion (7 %) | −7 623 € |
| Frais professionnels | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −45 072 € |
| Impôt sur le revenu | −8 000 € |
| Net final | 45 205 € |
⚠ Le portage ouvre droit au chômage et à la retraite du régime général — un filet de sécurité que les autres statuts n'offrent pas.
CDI (CADRE)#5
3 187 € net/mois
38 242 € net/an après impôt — 49 % du coût employeur conservé
| Coût total employeur | +78 100 € |
| Salaire brut | +55 000 € |
| Cotisations salariales | −11 470 € |
| Impôt sur le revenu (taux PAS ≈ 11,7 %) | −5 288 € |
| Net final | 38 242 € |
Même régime social, deux enveloppes fiscales
À l'EI comme à l'EURL, le dirigeant est travailleur non salarié : les cotisations sociales, autour de 45 % du revenu après l'abattement d'assiette de 26 % de la réforme 2026, sont du même ordre. La bascule se fait sur l'impôt. L'EI est par défaut à l'impôt sur le revenu : tout le bénéfice est imposé à votre barème, que vous le preniez ou non. L'EURL peut opter pour l'impôt sur les sociétés et ne soumettre à l'IR que ce que vous vous versez réellement.
Cette option IS est le cœur de l'intérêt de l'EURL : le bénéfice non prélevé est taxé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà) et peut rester dans la société ou être distribué en dividendes. À l'EI à l'IR, aucune mise en réserve possible — le résultat est imposé intégralement chaque année, à votre tranche marginale.
Responsabilité, dividendes et le piège des 10 %
L'EURL, en tant que société, sépare nettement votre patrimoine de celui de l'entreprise et accueille facilement un futur associé ou une transformation en SASU. L'EI, elle, protège aussi votre patrimoine personnel depuis 2022, mais reste une structure « en nom propre » sans capital ni parts sociales.
Côté dividendes, l'EURL bute sur la même limite que face à la SASU : seule la part inférieure à 10 % du capital social bénéficie de la flat tax de 31,4 % ; au-delà, elle repasse aux cotisations TNS. Avec un capital modeste, la stratégie dividendes rapporte donc peu — ce qui rapproche l'EURL de l'EI pour qui se verse surtout une rémunération.
Quand l'EURL vaut son surcoût
L'EURL coûte plus cher à créer et à tenir (statuts, comptabilité, formalités). Ce surcoût se justifie quand vous voulez lisser votre rémunération dans le temps, capitaliser des bénéfices à l'IS plutôt que de tout imposer à l'IR, ou préparer l'entrée d'associés. Pour un indépendant qui veut simplement déduire ses frais et se verser son bénéfice, l'EI au réel fait le même travail sans la structure.
En résumé : l'EI si vous privilégiez la simplicité et vous versez l'essentiel de votre bénéfice ; l'EURL si l'option IS et la mise en réserve ont une valeur pour vous. Le simulateur compare les deux nets sur votre TJM ; au-delà du net immédiat, pesez la souplesse de l'IS que seule l'EURL apporte.
Comparaison visuelle
Net mensuel après impôt, par statut
Seuil de rentabilité TJM
À partir de quel TJM le freelance bat le CDI ?
Le TJM à partir duquel un freelance égale le revenu net d'un CDI dépend du salaire de référence et du statut. Face à un CDI cadre de 55 000 € brut (3 187 €/mois net après impôt), il faut facturer environ 320 €/jour en micro-entreprise, 355 € en EI ou EURL, 410 € en SASU et 455 € en portage salarial — à 18 jours facturés par mois sur 11 mois, 3 000 € de frais professionnels, célibataire sans enfant. Seuils calculés au taux 2026 par ce simulateur (moteur validé contre le calculateur officiel URSSAF).
| Brut CDI/an | Net CDI/mois | Micro (BNC) | EI / EURL | SASU | Portage |
|---|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 193 € | 210 € | 220 € | 265 € | 295 € |
| 40 000 € | 2 474 € | 240 € | 255 € | 300 € | 335 € |
| 45 000 € | 2 712 € | 265 € | 290 € | 335 € | 375 € |
| 50 000 € | 2 946 € | 290 € | 320 € | 370 € | 415 € |
| 55 000 € | 3 187 € | 320 € | 355 € | 410 € | 455 € |
| 60 000 € | 3 428 € | 345 € | 380 € | 445 € | 495 € |
| 70 000 € | 3 909 € | 400 € | 440 € | 515 € | 575 € |
| 80 000 € | 4 390 € | — | 500 € | 590 € | 655 € |
| 90 000 € | 4 871 € | — | 555 € | 660 € | 735 € |
| 100 000 € | 5 353 € | — | 610 € | 735 € | 815 € |
| 120 000 € | 6 273 € | — | 730 € | 880 € | 975 € |
Hypothèses : 18 jours facturés/mois × 11 mois, 3 000 € de frais pro/an, micro en BNC (abattement 34 %), hors ACRE et versement libératoire. « — » = plafond de la micro-entreprise dépassé (CA > 83 600 €). EI au réel et EURL donnent le même seuil tant que toute l'enveloppe est versée en rémunération ; l'EURL ne s'en écarte qu'avec une stratégie de dividendes. Comparaison à revenu net égal : à pondérer par les droits du CDI (chômage, congés payés, retraite).
Statuts : forces & faiblesses
MICRO-ENTREPRISE
Régime ultra-simplifié : cotisations en % du CA, pas de comptabilité complexe. Plafonds 2026 : 83 600 € (services) / 203 100 € (vente).
+ Avantages
- ▸Création gratuite et en ligne en quelques minutes
- ▸Comptabilité réduite à un livre de recettes
- ▸Cotisations proportionnelles au CA : pas de CA = pas de charges
- ▸ACRE : cotisations réduites la première année
- ▸Versement libératoire possible (IR payé au fil de l'eau, taux fixe)
- ▸Franchise de TVA sous 37 500 € (services) / 85 000 € (vente)
− Inconvénients
- ▸Frais réels NON déductibles (abattement forfaitaire uniquement)
- ▸Plafond de CA limitant pour les TJM élevés
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Retraite calculée sur une base réduite
- ▸Pas de récupération de TVA sur les achats (sous franchise)
- ▸Crédibilité parfois moindre auprès des grands comptes
→ Idéal pour démarrer, tester une activité, ou pour les CA < 70 k€ avec peu de frais.
ENTREPRISE INDIVIDUELLE AU RÉEL
Travailleur indépendant (TNS) imposé à l'IR sur son bénéfice réel. Depuis 2026, cotisations calculées sur une assiette unique (revenu − 26 %).
+ Avantages
- ▸Frais réels 100 % déductibles (matériel, déplacement, local…)
- ▸Pas de plafond de chiffre d'affaires
- ▸Cotisations TNS plus faibles qu'en assimilé salarié
- ▸Patrimoine personnel protégé par défaut depuis 2022
- ▸Pas de capital social, formalités réduites
- ▸Option possible pour l'IS sans changer de structure
− Inconvénients
- ▸Comptabilité réelle : expert-comptable quasi indispensable
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Tout le bénéfice est imposé à l'IR, même non prélevé
- ▸Cotisations minimales dues même sans bénéfice
- ▸Protection sociale TNS moins couvrante (prévoyance à compléter)
→ Pour les indépendants avec des frais importants ou un CA au-dessus des plafonds micro.
EURL À L'IS
Société unipersonnelle, gérant TNS. Permet d'arbitrer entre rémunération (cotisations TNS) et dividendes, et de lisser son revenu.
+ Avantages
- ▸Cotisations TNS modérées sur la rémunération
- ▸Pilotage du revenu imposable (rémunération vs réserves)
- ▸IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice
- ▸Frais réels déductibles + TVA récupérable
- ▸Responsabilité limitée aux apports
- ▸Passage facile en SARL si association future
− Inconvénients
- ▸Dividendes > 10 % du capital soumis aux cotisations TNS
- ▸Comptabilité complète + dépôt des comptes (~1 500-2 500 €/an)
- ▸Cotisations minimales même sans rémunération
- ▸Formalités de création (statuts, annonce légale, ~400-800 €)
- ▸Pas d'assurance chômage
→ Pour optimiser un revenu confortable en se versant l'essentiel en rémunération TNS.
SASU À L'IS
Société unipersonnelle, président assimilé salarié. Charges élevées sur le salaire mais dividendes à la flat tax (31,4 % en 2026) sans cotisations.
+ Avantages
- ▸Protection sociale du régime général (hors chômage)
- ▸Dividendes sans cotisations sociales : flat tax 31,4 % seulement
- ▸Aucune cotisation si aucune rémunération (utile avec l'ARE)
- ▸Image « société » crédible auprès des clients
- ▸Responsabilité limitée aux apports
- ▸Grande souplesse statutaire
− Inconvénients
- ▸Cotisations très élevées sur le salaire (~75-80 % du net)
- ▸Pas d'assurance chômage malgré le statut « assimilé salarié »
- ▸Fiche de paie mensuelle obligatoire si rémunération
- ▸Comptabilité complète + frais de structure
- ▸Dividendes versés une fois par an seulement (après clôture)
- ▸Retraite faible si rémunération faible + tout en dividendes
→ Pour les créateurs en cumul ARE, ou les hauts revenus qui privilégient les dividendes.
PORTAGE SALARIAL
Vous êtes salarié d'une société de portage qui facture vos clients. Frais de gestion de 5 à 10 % du CA, puis charges d'un salarié classique.
+ Avantages
- ▸Assurance chômage : le SEUL statut freelance qui y ouvre droit
- ▸Retraite, prévoyance et mutuelle du régime général
- ▸Zéro gestion : pas de société, pas de comptabilité
- ▸Crédit immobilier facilité (fiches de paie)
- ▸Frais professionnels remboursables hors cotisations
- ▸Démarrage et arrêt immédiats, sans formalités
− Inconvénients
- ▸Le net le plus faible : ~50 % du CA seulement
- ▸Frais de gestion (5-10 %) + double couche de charges
- ▸TJM minimum souvent exigé (~250-300 €/jour)
- ▸Dépendance à la société de portage
- ▸Pas de déduction d'investissements lourds
→ Pour sécuriser une transition vers le freelancing ou des missions ponctuelles sans risque.
CDI (RÉFÉRENCE)
Le point de comparaison : salaire fixe, protection maximale, mais coût employeur ~1,42× le brut et revenu plafonné.
+ Avantages
- ▸Sécurité de revenu + assurance chômage complète
- ▸Retraite, mutuelle, prévoyance financées en partie par l'employeur
- ▸Congés payés, RTT, tickets resto, intéressement…
- ▸Crédit immobilier le plus simple à obtenir
- ▸Aucune gestion administrative
− Inconvénients
- ▸Revenu plafonné : l'écart facturation/salaire part à l'employeur
- ▸Pas de déduction de frais (hors 10 % forfaitaires)
- ▸Moins de liberté (horaires, choix des missions)
- ▸Évolution salariale lente vs TJM du marché
→ La base de comparaison : votre TJM doit générer plus de net que votre CDI pour valoir le risque.
Questions fréquentes
Les deux protègent le patrimoine personnel : l'EURL par la personnalité morale de la société, l'EI par la protection légale du patrimoine privé instaurée en 2022. La différence est surtout formelle et pratique : l'EURL, en tant que société, rassure certains partenaires, accueille des associés et se transforme plus facilement en SASU.
Oui : on crée l'EURL puis on y apporte ou cède le fonds de l'entreprise individuelle. C'est un vrai changement de structure (statuts, capital, formalités au guichet unique), pas une simple option fiscale. On le fait généralement pour bénéficier de l'IS, capitaliser des bénéfices ou préparer une association.
Cela dépend de ce que vous prélevez. Si vous vous versez tout votre bénéfice, l'EI à l'IR et l'EURL à l'IS aboutissent à une imposition proche. Si vous laissez une partie du bénéfice dans la société, l'EURL à l'IS permet de ne payer que 15 à 25 % d'IS sur cette part au lieu de votre tranche marginale d'IR — un avantage qui grandit avec le niveau de revenu.
Sources officielles (taux 2026)
Taux et barèmes vérifiés le 3 juillet 2026.
- ▸ economie.gouv.fr — cotisations micro-entreprise
- ▸ economie.gouv.fr — barème de l'impôt sur le revenu
- ▸ service-public.fr — évolution du PFU (flat tax 31,4 %)
- ▸ urssaf.fr — réforme de l'assiette des indépendants
- ▸ service-public.fr — impôt sur les sociétés
- ▸ service-public.fr — régime fiscal micro
- ▸ CCI Paris IdF — charges sociales au 1ᵉʳ janvier 2026
⚠ Simulation indicative, à jour des principaux taux 2026 (barème IR sur revenus 2025, PFU 31,4 %, réforme de l'assiette TNS). Elle ne remplace pas un expert-comptable : CFE, plafonnement du quotient familial, réduction générale de cotisations, mutuelle obligatoire, prévoyance et cas particuliers ne sont pas tous modélisés. Les avantages salarié (titres-resto, transport, mutuelle) sont une estimation indicative, affichée à part et exclue du net comparé. Aucune donnée n'est envoyée : tout est calculé dans votre navigateur.
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