Comparez vos frais professionnels réels à l'abattement forfaitaire de la micro (34 % du CA en BNC). En dessous, la micro rend plus, sans comptabilité : à 400 €/jour et 3 000 € de frais, environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € au réel. Au-dessus, l'EI au réel déduit vos charges pour de vrai et devient plus avantageuse, sans plafond de chiffre d'affaires.
En bref
Micro et EI au réel partagent le même régime social TNS : seule change la façon de calculer l'impôt. Si vos frais professionnels réels sont inférieurs à l'abattement forfaitaire de 34 % du chiffre d'affaires, la micro rend plus — à 400 €/jour, environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € au réel. Au-dessus, l'EI au réel les déduit pour de vrai, sans plafond de chiffre d'affaires.
Micro-entreprise ou EI au réel : le net mensuel selon le TJM
| TJM | Micro-entreprise — net/mois | EI au réel — net/mois |
|---|---|---|
| 300 €/jour | 3 017 € | 2 790 € |
| 400 €/jour | 3 915 € | 3 582 € |
| 500 €/jour | Plafond dépassé | 4 397 € |
| 600 €/jour | Plafond dépassé | 5 288 € |
| 700 €/jour | Plafond dépassé | 6 035 € |
| 800 €/jour | Plafond dépassé | 6 781 € |
Estimation avec vos paramètres — indicatif, pas un conseil
EI AU RÉEL (IR) : 4 842 €/mois net, soit +1 655 €/mois vs votre CDI
CDI de référence : 3 187 €/mois net après impôt — sans compter chômage, congés payés et retraite, à pondérer selon votre aversion au risque.
▙ Votre activité
Tous les statuts freelance€/j
j
mois
€
CA annuel — 108 900 €
▙ Votre foyer fiscal
Tous les statuts€/an
MICRO-ENTREPRISE✕ NON ACCESSIBLE
5 261 € net/mois
63 138 € net/an après impôt — 58 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Cotisations sociales + CFP | −28 096 € |
| Impôt sur le revenu | −14 666 € |
| Frais professionnels (non déductibles) | −3 000 € |
| Net final | 63 138 € |
⚠ CA (108900 €) > plafond micro de 83600 € : ce statut n'est pas accessible à ce niveau de revenu.
⚠ CA > 37500 € : TVA à facturer (sans impact sur le net si clients professionnels).
⚠ En micro, vos frais réels ne sont pas déductibles : l'abattement forfaitaire s'applique quoi qu'il arrive.
EI AU RÉEL (IR)★ MEILLEUR NET ESTIMÉ
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
EURL (IS)#2
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Fiscalité des dividendes | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
SASU (IS)#3
4 125 € net/mois
49 499 € net/an après impôt — 45 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −46 732 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Flat tax sur dividendes (31,4 %) | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −9 670 € |
| Net final | 49 499 € |
PORTAGE SALARIAL#4
3 767 € net/mois
45 205 € net/an après impôt — 42 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais de gestion (7 %) | −7 623 € |
| Frais professionnels | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −45 072 € |
| Impôt sur le revenu | −8 000 € |
| Net final | 45 205 € |
⚠ Le portage ouvre droit au chômage et à la retraite du régime général — un filet de sécurité que les autres statuts n'offrent pas.
CDI (CADRE)#5
3 187 € net/mois
38 242 € net/an après impôt — 49 % du coût employeur conservé
| Coût total employeur | +78 100 € |
| Salaire brut | +55 000 € |
| Cotisations salariales | −11 470 € |
| Impôt sur le revenu (taux PAS ≈ 11,7 %) | −5 288 € |
| Net final | 38 242 € |
La seule vraie question : vos frais contre l'abattement de 34 %
En micro, l'administration considère forfaitairement que 34 % de votre chiffre d'affaires (en BNC) couvre vos frais, quel que soit leur montant réel. En EI au réel, vous déduisez vos dépenses effectives : loyer, matériel, déplacements, logiciels, sous-traitance. La règle de décision est arithmétique : si vos frais réels sont inférieurs à 34 % du CA, la micro rend plus ; s'ils sont supérieurs, l'EI au réel prend l'avantage.
Sur le scénario de référence avec 3 000 € de frais par an, à 400 €/jour, la micro laisse environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € en EI au réel. Tant que vos frais restent modestes, l'abattement forfaitaire joue en votre faveur ; c'est l'atout de la micro pour les prestataires intellectuels peu équipés.
Le plafond et la paperasse font le reste
Au-delà de l'impôt, deux différences comptent. La micro plafonne à 83 600 € de chiffre d'affaires en prestations ; l'EI au réel n'a aucune limite, ce qui en fait la suite logique quand l'activité grossit. Et la micro ne demande aucune comptabilité — un simple relevé de recettes — quand l'EI impose un vrai bilan, souvent avec un expert-comptable (comptez quelques centaines à un millier d'euros par an).
Les deux statuts partagent en revanche l'essentiel : vous restez en nom propre, travailleur non salarié, sans assurance chômage, avec depuis 2022 la protection par défaut de votre patrimoine personnel. Passer de la micro à l'EI ne change donc ni votre régime social, ni votre responsabilité — seulement la façon de calculer le bénéfice imposable.
Le bon réflexe : simuler avant de renoncer à l'abattement
L'erreur classique est de basculer au réel « parce que ça fait sérieux » alors que l'abattement forfaitaire est plus avantageux. Faites le calcul inverse : additionnez vos frais professionnels réels d'une année et comparez-les à 34 % de votre chiffre d'affaires. Si l'abattement est plus généreux, la micro vous fait gagner de l'argent ET du temps.
À l'inverse, si vous engagez du matériel coûteux, un local ou de la sous-traitance régulière, l'EI au réel déduit tout cela et fait fondre votre base imposable. Le simulateur ci-dessus vous permet de faire varier vos frais pour voir précisément le point de bascule entre les deux régimes.
Micro-entreprise et EI au réel en graphiques
Net mensuel après impôt, par statut
Seuil de rentabilité TJM
À partir de quel TJM Micro-entreprise et EI au réel bat le CDI ?
Le TJM à partir duquel un freelance égale le revenu net d'un CDI dépend du salaire de référence et du statut. Face à un CDI cadre de 55 000 € brut (3 187 €/mois net après impôt), il faut facturer environ 320 €/jour en micro-entreprise et 355 € en EI ou EURL — à 18 jours facturés par mois sur 11 mois, 3 000 € de frais professionnels, célibataire sans enfant. Seuils calculés au taux 2026 par ce simulateur (calculs comparés au moteur open source de mon-entreprise.urssaf.fr).
| Brut CDI/an | Net CDI/mois | Micro (BNC) | EI / EURL |
|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 193 € | 210 € | 220 € |
| 40 000 € | 2 474 € | 240 € | 255 € |
| 45 000 € | 2 712 € | 265 € | 290 € |
| 50 000 € | 2 946 € | 290 € | 320 € |
| 55 000 € | 3 187 € | 320 € | 355 € |
| 60 000 € | 3 428 € | 345 € | 380 € |
| 70 000 € | 3 909 € | 400 € | 440 € |
| 80 000 € | 4 390 € | — | 500 € |
| 90 000 € | 4 871 € | — | 555 € |
| 100 000 € | 5 353 € | — | 610 € |
| 120 000 € | 6 273 € | — | 730 € |
Hypothèses : 18 jours facturés/mois × 11 mois, 3 000 € de frais pro/an, micro en BNC (abattement 34 %), hors ACRE et versement libératoire. « — » = plafond de la micro-entreprise dépassé (CA > 83 600 €). EI au réel et EURL donnent le même seuil tant que toute l'enveloppe est versée en rémunération ; l'EURL ne s'en écarte qu'avec une stratégie de dividendes. Comparaison à revenu net égal : à pondérer par les droits du CDI (chômage, congés payés, retraite).
Micro-entreprise et EI au réel : forces & faiblesses
MICRO-ENTREPRISE
Régime ultra-simplifié : cotisations en % du CA, pas de comptabilité complexe. Plafonds 2026 : 83 600 € (services) / 203 100 € (vente).
+ Avantages
- ▸Création gratuite et en ligne en quelques minutes
- ▸Comptabilité réduite à un livre de recettes
- ▸Cotisations proportionnelles au CA : pas de CA = pas de charges
- ▸ACRE : cotisations réduites la première année
- ▸Versement libératoire possible (IR payé au fil de l'eau, taux fixe)
- ▸Franchise de TVA sous 37 500 € (services) / 85 000 € (vente)
− Inconvénients
- ▸Frais réels NON déductibles (abattement forfaitaire uniquement)
- ▸Plafond de CA limitant pour les TJM élevés
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Retraite calculée sur une base réduite
- ▸Pas de récupération de TVA sur les achats (sous franchise)
- ▸Crédibilité parfois moindre auprès des grands comptes
→ Idéal pour démarrer, tester une activité, ou pour les CA < 70 k€ avec peu de frais.
ENTREPRISE INDIVIDUELLE AU RÉEL
Travailleur indépendant (TNS) imposé à l'IR sur son bénéfice réel. Depuis 2026, cotisations calculées sur une assiette unique (revenu − 26 %).
+ Avantages
- ▸Frais réels 100 % déductibles (matériel, déplacement, local…)
- ▸Pas de plafond de chiffre d'affaires
- ▸Cotisations TNS plus faibles qu'en assimilé salarié
- ▸Patrimoine personnel protégé par défaut depuis 2022
- ▸Pas de capital social, formalités réduites
- ▸Option possible pour l'IS sans changer de structure
− Inconvénients
- ▸Comptabilité réelle : expert-comptable quasi indispensable
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Tout le bénéfice est imposé à l'IR, même non prélevé
- ▸Cotisations minimales dues même sans bénéfice
- ▸Protection sociale TNS moins couvrante (prévoyance à compléter)
→ Pour les indépendants avec des frais importants ou un CA au-dessus des plafonds micro.
CDI (RÉFÉRENCE)
Le point de comparaison : salaire fixe, protection maximale, mais coût employeur ~1,42× le brut et revenu plafonné.
+ Avantages
- ▸Sécurité de revenu + assurance chômage complète
- ▸Retraite, mutuelle, prévoyance financées en partie par l'employeur
- ▸Congés payés, RTT, tickets resto, intéressement…
- ▸Crédit immobilier le plus simple à obtenir
- ▸Aucune gestion administrative
− Inconvénients
- ▸Revenu plafonné : l'écart facturation/salaire part à l'employeur
- ▸Pas de déduction de frais (hors 10 % forfaitaires)
- ▸Moins de liberté (horaires, choix des missions)
- ▸Évolution salariale lente vs TJM du marché
→ La base de comparaison : votre TJM doit générer plus de net que votre CDI pour valoir le risque.
Questions fréquentes
Non. Contrairement à la micro (83 600 € en prestations de services), l'EI au réel n'a aucun plafond. C'est souvent la raison du passage : quand le chiffre d'affaires dépasse le plafond de la micro deux années de suite, on bascule automatiquement au réel, en restant en nom propre sans créer de société.
Non. Dans les deux cas, vous êtes travailleur non salarié (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants, sans assurance chômage. Seul le calcul du bénéfice imposable et des cotisations change : forfaitaire en micro, sur le bénéfice réel à l'EI. Votre couverture maladie et retraite reste de même nature.
Ce n'est pas obligatoire, mais fortement recommandé : l'EI au réel impose une comptabilité d'engagement, un bilan et une liasse fiscale. Comptez quelques centaines à un millier d'euros par an. C'est précisément ce coût — et le temps qu'il économise — qu'il faut mettre en balance avec le gain fiscal de la déduction des frais réels par rapport à la micro.
Sources officielles (taux 2026)
Taux et barèmes vérifiés le 3 juillet 2026.
▸ Méthodologie détaillée, sources officielles et limites du calcul
⚠ Simulation indicative : elle ne remplace pas un expert-comptable et ne modélise pas tous les cas particuliers. Les résultats sont comparés au moteur open source « modele-social » de l'URSSAF (écarts inférieurs à 2 %) ; ce site reste indépendant et sans lien avec l'administration. Aucune donnée saisie n'est envoyée : tout est calculé dans votre navigateur.