Glossaire du freelance : les termes qui comptent

Le prix de vente hors taxes d'une journée de prestation. Ce n'est pas un salaire : il doit financer les cotisations sociales, l'impôt, les frais professionnels et les jours non facturés (congés, prospection, intermission). Selon le statut, il n'en reste qu'entre 40 et 60 % en net disponible.

Le total facturé hors taxes sur une période : TJM multiplié par les jours réellement facturés. C'est la base de départ de tous les calculs, avant cotisations et impôt. À ne pas confondre avec le revenu net, qui est ce qu'il reste une fois toutes les charges déduites.

Les prélèvements qui financent votre protection sociale (maladie, retraite, allocations familiales, et parfois chômage). Leur assiette et leur taux varient fortement selon le statut : un pourcentage du chiffre d'affaires en micro, du revenu en TNS, du salaire en assimilé salarié.

Régime simplifié en nom propre : cotisations calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, impôt après un abattement forfaitaire, aucune comptabilité. Simple et avantageux à faibles frais, mais plafonné (83 600 € de CA en prestations de services) et sans frais réels déductibles.

La micro sans ses deux limites : les frais professionnels sont déduits pour de vrai et il n'y a aucun plafond de chiffre d'affaires. En échange, une vraie comptabilité et un impôt calculé sur le bénéfice réel. Le dirigeant reste travailleur non salarié (TNS).

Société à associé unique. Le gérant associé unique est TNS (cotisations allégées). Souvent à l'impôt sur les sociétés, elle permet de piloter sa rémunération et de distribuer des dividendes — mais seule la part sous 10 % du capital social profite de la flat tax.

Société par actions à associé unique. Le président est assimilé salarié : meilleure protection sociale (hors chômage), mais cotisations les plus lourdes sur le salaire. Son atout est l'arbitrage salaire/dividendes, ces derniers restant à la flat tax sans plafond.

Vous exercez comme un indépendant mais une société de portage vous salarie : elle facture le client, prélève des frais de gestion (5 à 10 %) et vous verse un salaire. Seul statut freelance à ouvrir des droits au chômage, au prix du net le plus bas à chiffre d'affaires égal.

Le régime social des indépendants en nom propre (EI) et des gérants majoritaires (EURL) : cotisations plus légères qu'un salarié (environ 45 % du revenu), mais protection plus modeste et pas d'assurance chômage.

Le régime social du président de SASU et du salarié porté : rattaché au régime général (comme un cadre) pour la maladie et la retraite, avec des cotisations lourdes. Attention : « assimilé salarié » n'ouvre pas automatiquement le chômage (la SASU non, le portage oui).

Le prélèvement forfaitaire unique sur les dividendes, retenu ici à 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). Il s'applique notamment aux dividendes de SASU, et à ceux d'EURL sous le seuil de 10 % du capital social.

L'impôt sur le bénéfice des sociétés (EURL et SASU sur option) : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà. Le bénéfice non versé en rémunération y est soumis, avant d'être éventuellement distribué en dividendes.

En micro-entreprise, un pourcentage du chiffre d'affaires (34 % en BNC, 50 % ou 71 % ailleurs) déduit d'office pour calculer l'impôt, censé représenter vos frais. Avantageux si vos frais réels sont plus faibles, pénalisant s'ils sont plus élevés — auquel cas l'EI au réel devient préférable.

La limite de chiffre d'affaires pour rester en micro : 83 600 € en prestations de services, 203 100 € en vente de marchandises. Dépassée deux années de suite, elle fait basculer vers l'EI au réel ou une société.

Le régime qui dispense de facturer la TVA sous certains seuils (environ 37 500 € de CA en services). Distinct du plafond de la micro : on peut rester micro-entrepreneur tout en devant facturer la TVA après avoir dépassé le seuil de franchise.

L'allocation chômage versée par France Travail. Aucun statut freelance n'en ouvre de nouveaux droits, sauf le portage salarial. Un reliquat d'ARE issu d'un CDI peut toutefois être maintenu et cumulé avec une activité freelance, ce qui sécurise un lancement.

L'aide aux créateurs et repreneurs d'entreprise : une exonération partielle de cotisations sociales sur la première année d'activité, sous conditions. En micro, elle prend la forme de taux de cotisations réduits ; ailleurs, d'une exonération sur les cotisations du dirigeant.

Le montant réellement disponible une fois payés les cotisations sociales, les frais professionnels et l'impôt sur le revenu (plus IS et flat tax le cas échéant). C'est le seul chiffre comparable d'un statut à l'autre — et la référence utilisée partout dans ce simulateur.