Sous le plafond de la micro (83 600 € de CA en services) et avec peu de frais, la micro laisse davantage : à 400 €/jour, environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € en EURL. L'EURL reprend l'avantage quand vos frais réels dépassent l'abattement forfaitaire de 34 % ou quand le chiffre d'affaires dépasse le plafond. Le simulateur compare les deux sur votre situation exacte.
En bref
À 400 € par jour, la micro-entreprise laisse environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € en EURL. La micro gagne tant que vos frais réels restent sous l'abattement forfaitaire de 34 % et que le chiffre d'affaires reste sous 83 600 €. L'EURL prend le relais au-delà : frais déduits au réel, aucun plafond, responsabilité limitée et dividendes possibles.
Estimation avec vos paramètres — indicatif, pas un conseil
EI AU RÉEL (IR) : 4 842 €/mois net, soit +1 655 €/mois vs votre CDI
CDI de référence : 3 187 €/mois net après impôt — sans compter chômage, congés payés et retraite, à pondérer selon votre aversion au risque.
▙ Votre activité
Tous les statuts freelance€/j
j
mois
€
CA annuel — 108 900 €
▙ Votre foyer fiscal
Tous les statuts€/an
MICRO-ENTREPRISE✕ NON ACCESSIBLE
5 261 € net/mois
63 138 € net/an après impôt — 58 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Cotisations sociales + CFP | −28 096 € |
| Impôt sur le revenu | −14 666 € |
| Frais professionnels (non déductibles) | −3 000 € |
| Net final | 63 138 € |
⚠ CA (108900 €) > plafond micro de 83600 € : ce statut n'est pas accessible à ce niveau de revenu.
⚠ CA > 37500 € : TVA à facturer (sans impact sur le net si clients professionnels).
⚠ En micro, vos frais réels ne sont pas déductibles : l'abattement forfaitaire s'applique quoi qu'il arrive.
EI AU RÉEL (IR)★ MEILLEUR NET ESTIMÉ
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
EURL (IS)#2
4 842 € net/mois
58 106 € net/an après impôt — 53 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations sociales TNS | −31 769 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Fiscalité des dividendes | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −16 025 € |
| Net final | 58 106 € |
SASU (IS)#3
4 125 € net/mois
49 499 € net/an après impôt — 45 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais professionnels (déductibles) | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −46 732 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € |
| Flat tax sur dividendes (31,4 %) | 0 € |
| Impôt sur le revenu | −9 670 € |
| Net final | 49 499 € |
PORTAGE SALARIAL#4
3 767 € net/mois
45 205 € net/an après impôt — 42 % du CA conservé
| Chiffre d'affaires | +108 900 € |
| Frais de gestion (7 %) | −7 623 € |
| Frais professionnels | −3 000 € |
| Cotisations (salariales + patronales) | −45 072 € |
| Impôt sur le revenu | −8 000 € |
| Net final | 45 205 € |
⚠ Le portage ouvre droit au chômage et à la retraite du régime général — un filet de sécurité que les autres statuts n'offrent pas.
CDI (CADRE)#5
3 187 € net/mois
38 242 € net/an après impôt — 49 % du coût employeur conservé
| Coût total employeur | +78 100 € |
| Salaire brut | +55 000 € |
| Cotisations salariales | −11 470 € |
| Impôt sur le revenu (taux PAS ≈ 11,7 %) | −5 288 € |
| Net final | 38 242 € |
Deux logiques : forfait contre frais réels
En micro-entreprise, tout est forfaitaire : les cotisations sont un pourcentage du chiffre d'affaires encaissé (environ 24,6 % en BNC) et l'impôt se calcule après un abattement de 34 % censé couvrir vos frais. Rien de tout cela ne demande de comptabilité. En EURL, on inverse la logique : vous tenez des comptes, déduisez vos frais réels à l'euro près, et payez l'impôt sur les sociétés sur le bénéfice restant.
Conséquence directe : tant que vos frais professionnels sont faibles, la micro convertit mieux chaque euro facturé. À 400 €/jour, elle laisse environ 3 915 €/mois net contre 3 582 € en EURL sur le même scénario. L'EURL ne reprend l'avantage que lorsque les frais réels dépassent l'abattement forfaitaire, ou quand le chiffre d'affaires franchit le plafond de la micro.
Le plafond, la responsabilité et les dividendes
La micro s'arrête à 83 600 € de chiffre d'affaires en prestations de services. L'EURL n'a aucun plafond : c'est la suite naturelle quand l'activité grossit. Elle apporte aussi la responsabilité limitée (votre patrimoine personnel est protégé par la société) et la possibilité de se verser des dividendes après impôt sur les sociétés.
Attention toutefois à la règle propre à l'EURL : seule la fraction de dividendes inférieure à 10 % du capital social profite de la flat tax de 31,4 %. Au-delà, ils supportent les cotisations sociales TNS, comme une rémunération. La stratégie « petit salaire, gros dividendes » y est donc bien moins efficace qu'en SASU — un point décisif si votre choix se joue sur l'optimisation.
Comment trancher
Restez en micro tant que trois conditions tiennent : votre chiffre d'affaires est sous le plafond, vos frais réels sont inférieurs à l'abattement de 34 %, et vous n'avez pas besoin de piloter finement rémunération et dividendes. C'est le cas de la plupart des prestataires intellectuels qui démarrent : développeur, consultant, rédacteur avec un simple ordinateur.
Passez à l'EURL dès que l'une de ces conditions saute : plafond approché, frais réels lourds (local, matériel, sous-traitance), ou volonté de capitaliser dans une société. Le simulateur ci-dessus place les deux statuts côte à côte sur votre TJM réel — c'est le point de départ le plus fiable avant de créer quoi que ce soit.
Comparaison visuelle
Net mensuel après impôt, par statut
Seuil de rentabilité TJM
À partir de quel TJM le freelance bat le CDI ?
Le TJM à partir duquel un freelance égale le revenu net d'un CDI dépend du salaire de référence et du statut. Face à un CDI cadre de 55 000 € brut (3 187 €/mois net après impôt), il faut facturer environ 320 €/jour en micro-entreprise, 355 € en EI ou EURL, 410 € en SASU et 455 € en portage salarial — à 18 jours facturés par mois sur 11 mois, 3 000 € de frais professionnels, célibataire sans enfant. Seuils calculés au taux 2026 par ce simulateur (moteur validé contre le calculateur officiel URSSAF).
| Brut CDI/an | Net CDI/mois | Micro (BNC) | EI / EURL | SASU | Portage |
|---|---|---|---|---|---|
| 35 000 € | 2 193 € | 210 € | 220 € | 265 € | 295 € |
| 40 000 € | 2 474 € | 240 € | 255 € | 300 € | 335 € |
| 45 000 € | 2 712 € | 265 € | 290 € | 335 € | 375 € |
| 50 000 € | 2 946 € | 290 € | 320 € | 370 € | 415 € |
| 55 000 € | 3 187 € | 320 € | 355 € | 410 € | 455 € |
| 60 000 € | 3 428 € | 345 € | 380 € | 445 € | 495 € |
| 70 000 € | 3 909 € | 400 € | 440 € | 515 € | 575 € |
| 80 000 € | 4 390 € | — | 500 € | 590 € | 655 € |
| 90 000 € | 4 871 € | — | 555 € | 660 € | 735 € |
| 100 000 € | 5 353 € | — | 610 € | 735 € | 815 € |
| 120 000 € | 6 273 € | — | 730 € | 880 € | 975 € |
Hypothèses : 18 jours facturés/mois × 11 mois, 3 000 € de frais pro/an, micro en BNC (abattement 34 %), hors ACRE et versement libératoire. « — » = plafond de la micro-entreprise dépassé (CA > 83 600 €). EI au réel et EURL donnent le même seuil tant que toute l'enveloppe est versée en rémunération ; l'EURL ne s'en écarte qu'avec une stratégie de dividendes. Comparaison à revenu net égal : à pondérer par les droits du CDI (chômage, congés payés, retraite).
Statuts : forces & faiblesses
MICRO-ENTREPRISE
Régime ultra-simplifié : cotisations en % du CA, pas de comptabilité complexe. Plafonds 2026 : 83 600 € (services) / 203 100 € (vente).
+ Avantages
- ▸Création gratuite et en ligne en quelques minutes
- ▸Comptabilité réduite à un livre de recettes
- ▸Cotisations proportionnelles au CA : pas de CA = pas de charges
- ▸ACRE : cotisations réduites la première année
- ▸Versement libératoire possible (IR payé au fil de l'eau, taux fixe)
- ▸Franchise de TVA sous 37 500 € (services) / 85 000 € (vente)
− Inconvénients
- ▸Frais réels NON déductibles (abattement forfaitaire uniquement)
- ▸Plafond de CA limitant pour les TJM élevés
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Retraite calculée sur une base réduite
- ▸Pas de récupération de TVA sur les achats (sous franchise)
- ▸Crédibilité parfois moindre auprès des grands comptes
→ Idéal pour démarrer, tester une activité, ou pour les CA < 70 k€ avec peu de frais.
ENTREPRISE INDIVIDUELLE AU RÉEL
Travailleur indépendant (TNS) imposé à l'IR sur son bénéfice réel. Depuis 2026, cotisations calculées sur une assiette unique (revenu − 26 %).
+ Avantages
- ▸Frais réels 100 % déductibles (matériel, déplacement, local…)
- ▸Pas de plafond de chiffre d'affaires
- ▸Cotisations TNS plus faibles qu'en assimilé salarié
- ▸Patrimoine personnel protégé par défaut depuis 2022
- ▸Pas de capital social, formalités réduites
- ▸Option possible pour l'IS sans changer de structure
− Inconvénients
- ▸Comptabilité réelle : expert-comptable quasi indispensable
- ▸Pas d'assurance chômage
- ▸Tout le bénéfice est imposé à l'IR, même non prélevé
- ▸Cotisations minimales dues même sans bénéfice
- ▸Protection sociale TNS moins couvrante (prévoyance à compléter)
→ Pour les indépendants avec des frais importants ou un CA au-dessus des plafonds micro.
EURL À L'IS
Société unipersonnelle, gérant TNS. Permet d'arbitrer entre rémunération (cotisations TNS) et dividendes, et de lisser son revenu.
+ Avantages
- ▸Cotisations TNS modérées sur la rémunération
- ▸Pilotage du revenu imposable (rémunération vs réserves)
- ▸IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice
- ▸Frais réels déductibles + TVA récupérable
- ▸Responsabilité limitée aux apports
- ▸Passage facile en SARL si association future
− Inconvénients
- ▸Dividendes > 10 % du capital soumis aux cotisations TNS
- ▸Comptabilité complète + dépôt des comptes (~1 500-2 500 €/an)
- ▸Cotisations minimales même sans rémunération
- ▸Formalités de création (statuts, annonce légale, ~400-800 €)
- ▸Pas d'assurance chômage
→ Pour optimiser un revenu confortable en se versant l'essentiel en rémunération TNS.
SASU À L'IS
Société unipersonnelle, président assimilé salarié. Charges élevées sur le salaire mais dividendes à la flat tax (31,4 % en 2026) sans cotisations.
+ Avantages
- ▸Protection sociale du régime général (hors chômage)
- ▸Dividendes sans cotisations sociales : flat tax 31,4 % seulement
- ▸Aucune cotisation si aucune rémunération (utile avec l'ARE)
- ▸Image « société » crédible auprès des clients
- ▸Responsabilité limitée aux apports
- ▸Grande souplesse statutaire
− Inconvénients
- ▸Cotisations très élevées sur le salaire (~75-80 % du net)
- ▸Pas d'assurance chômage malgré le statut « assimilé salarié »
- ▸Fiche de paie mensuelle obligatoire si rémunération
- ▸Comptabilité complète + frais de structure
- ▸Dividendes versés une fois par an seulement (après clôture)
- ▸Retraite faible si rémunération faible + tout en dividendes
→ Pour les créateurs en cumul ARE, ou les hauts revenus qui privilégient les dividendes.
PORTAGE SALARIAL
Vous êtes salarié d'une société de portage qui facture vos clients. Frais de gestion de 5 à 10 % du CA, puis charges d'un salarié classique.
+ Avantages
- ▸Assurance chômage : le SEUL statut freelance qui y ouvre droit
- ▸Retraite, prévoyance et mutuelle du régime général
- ▸Zéro gestion : pas de société, pas de comptabilité
- ▸Crédit immobilier facilité (fiches de paie)
- ▸Frais professionnels remboursables hors cotisations
- ▸Démarrage et arrêt immédiats, sans formalités
− Inconvénients
- ▸Le net le plus faible : ~50 % du CA seulement
- ▸Frais de gestion (5-10 %) + double couche de charges
- ▸TJM minimum souvent exigé (~250-300 €/jour)
- ▸Dépendance à la société de portage
- ▸Pas de déduction d'investissements lourds
→ Pour sécuriser une transition vers le freelancing ou des missions ponctuelles sans risque.
CDI (RÉFÉRENCE)
Le point de comparaison : salaire fixe, protection maximale, mais coût employeur ~1,42× le brut et revenu plafonné.
+ Avantages
- ▸Sécurité de revenu + assurance chômage complète
- ▸Retraite, mutuelle, prévoyance financées en partie par l'employeur
- ▸Congés payés, RTT, tickets resto, intéressement…
- ▸Crédit immobilier le plus simple à obtenir
- ▸Aucune gestion administrative
− Inconvénients
- ▸Revenu plafonné : l'écart facturation/salaire part à l'employeur
- ▸Pas de déduction de frais (hors 10 % forfaitaires)
- ▸Moins de liberté (horaires, choix des missions)
- ▸Évolution salariale lente vs TJM du marché
→ La base de comparaison : votre TJM doit générer plus de net que votre CDI pour valoir le risque.
Questions fréquentes
Trois déclencheurs : le chiffre d'affaires approche du plafond de 83 600 €, vos frais professionnels réels dépassent l'abattement de 34 % (l'EURL les déduit pour de vrai), ou vous voulez la responsabilité limitée et la possibilité de capitaliser des bénéfices dans une société. Tant qu'aucun ne s'applique, la simplicité et le zéro comptabilité de la micro l'emportent presque toujours.
Pas mécaniquement. En micro, les cotisations sont plafonnées à un pourcentage du chiffre d'affaires ; en EURL à l'IS, elles portent sur la rémunération TNS (environ 45 %) mais la déduction des frais réels et l'arbitrage avec les dividendes peuvent réduire l'assiette. L'EURL gagne surtout quand les frais sont élevés ; à frais faibles, la micro reste plus légère et plus simple.
Oui, ce sont deux structures juridiques distinctes et rien n'interdit de cumuler une activité en micro et une EURL, à condition qu'elles ne servent pas à contourner artificiellement le plafond de la micro pour une même activité. En pratique, la transition se fait plutôt en série : on teste en micro, puis on bascule en EURL quand les chiffres l'imposent, en radiant la micro.
Sources officielles (taux 2026)
Taux et barèmes vérifiés le 3 juillet 2026.
- ▸ economie.gouv.fr — cotisations micro-entreprise
- ▸ economie.gouv.fr — barème de l'impôt sur le revenu
- ▸ service-public.fr — évolution du PFU (flat tax 31,4 %)
- ▸ urssaf.fr — réforme de l'assiette des indépendants
- ▸ service-public.fr — impôt sur les sociétés
- ▸ service-public.fr — régime fiscal micro
- ▸ CCI Paris IdF — charges sociales au 1ᵉʳ janvier 2026
⚠ Simulation indicative, à jour des principaux taux 2026 (barème IR sur revenus 2025, PFU 31,4 %, réforme de l'assiette TNS). Elle ne remplace pas un expert-comptable : CFE, plafonnement du quotient familial, réduction générale de cotisations, mutuelle obligatoire, prévoyance et cas particuliers ne sont pas tous modélisés. Les avantages salarié (titres-resto, transport, mutuelle) sont une estimation indicative, affichée à part et exclue du net comparé. Aucune donnée n'est envoyée : tout est calculé dans votre navigateur.
✓ Contrôle qualité : nos résultats sont comparés automatiquement au moteur de calcul open source « modele-social » qui équipe mon-entreprise.urssaf.fr (écarts inférieurs à 2 % sur les cas testés). Cette démarche est purement technique : ce site est indépendant et n'est ni édité, ni approuvé, ni soutenu par l'URSSAF ou toute autre administration.